דו"חות כספיים הם דו"חות המשקפים את מצבה הפיננסי של חברה, והם מופקים בסוף כל תקופה חשבונאית (לרוב שנת כספים, חצי שנה או רבעון)
הדו"חות הכספיים כוללים בדרך כלל ארבעה דו"חות כספיים בסיסיים:
· מאזן - דו"ח על מצב הנכסים,ההתחייבויות וההון העצמי של החברה לסוף התקופה החשבונאית.
· דו"ח רווח והפסד - תוצאות הפעילות העסקית של החברה (רווח או הפסד בגין התקופה החולפת)
· דו"ח על תזרימי המזומנים
· דו"ח על השינויים בהון העצמי
בנוסף לדו"חות אלו כוללים הדו"חות הכספיים גם ביאורים לדו"חות הכספיים.
בנוסף לדו"חות העבר מקובל גם לייצר אומדן (דו"ח פרופורמה) המציג דוחות עתידיים, בדרך כלל לטווח של שלוש עד חמש שנים.
דו"ח תזרים מזומנים הוא אחד הדו"חות הכספיים של העסק, ומציג את תנועת המזומנים שלו לתקופה החשבונאית.
הדו"ח מחולק לשלושה חלקים:
1. תזרימי מזומנים שנבעו (או ששמשו) לפעילות שוטפת.למשל:
תזרים מזומנים שנבע ממכירה ללקוחות
תזרים מזומנים ששימש לתשלום ספקים
2. תזרימי מזומנים שנבעו (או ששמשו) לפעילות השקעה. למשל:
תזרים מזומנים ששימש לרכישת רכוש קבוע (מבנה,ציוד,מכונות וכו')
תזרים מזומנים ששימש לקניית מניות במטרה להחזיקן לזמן ארוך
תזרים מזומנים שנבע מהמניות לעיל
3. תזרימי מזומנים שנבעו (או ששמשו) לפעילות מימון.
תזרים מזומנים שנבעו מקבלת הלוואה לזמן ארוך (הלוואה לזמן קצר תכלל בתזרים מזומנים מפעילות שוטפת)
תזרים מזומנים ששימש לתשלומי פרעון הלוואה לזמן ארוך (החלק של הקרן בלבד ללא מרכיב הריבית)
ניהול תזרים מזומנים הוא בעל חשיבות מכרעת בהתנהלותו של עסק. מחד לא רצויים עודפי מזומנים גדולים מידי (העסק יעדיף להשקיעם ולקבל תשואה), מאידך חוסר נזילות כספית תקשה מאוד על פעילות העסק (הן בניהול שוטף והן בקבלת הזדמנויות עסקיות מיידיות).
לסיכום - חכמה לא קטנה היא החכמה שלאחר המעשה אולם תשע עשיריות מן החכמה הן להיות חכם מבעוד מועד. על כן, מחויבים אנו ללמוד מהעבר כדי לבנות עתיד טוב יותר. את התיאוריה הזו מכיר גם מנהל הבנק שלכם ולכן הוא מבקש בכל הזדמנות תחזית תזרים מזומנים. מנהל הבנק מקווה מאוד שהיא תהיה חיובית משום שהוא מאוד רוצה להתאים את האובליגו לצרכים שלכם.
.png?id=7001593){kind=small}
